Die Schweiz kennt ein weltweit ziemlich einzigartiges System: Je nachdem, in welcher Gemeinde Sie wohnen, zahlen Sie auf das gleiche Einkommen ganz unterschiedlich viel Steuern. Der Unterschied kann leicht 30 bis 50 Prozent betragen. Das klingt verrückt, ist aber seit jeher fester Bestandteil des föderalistischen Systems.
Was ist der Steuerfuss?
Der Steuerfuss (auch Steuermultiplikator genannt) ist ein Faktor, mit dem die kantonale Grundsteuer multipliziert wird. Er wird in Prozent der einfachen Staatssteuer angegeben. Ein Steuerfuss von 100% bedeutet, dass Sie genau die einfache Staatssteuer zahlen. Bei 120% zahlen Sie 20% mehr, bei 80% entsprechend 20% weniger.
In der Praxis setzt sich Ihre Steuerbelastung aus drei Ebenen zusammen:
- Bundessteuer (direkte Bundessteuer) — überall gleich, progressiver Tarif
- Kantonssteuer — abhängig vom kantonalen Steuertarif und dem kantonalen Steuerfuss
- Gemeindesteuer — basiert auf der Kantonssteuer, multipliziert mit dem Gemeinde-Steuerfuss
In einigen Kantonen kommt noch eine Kirchensteuer dazu, die ebenfalls als Prozentsatz der einfachen Staatssteuer berechnet wird.
Wie stark variiert der Steuerfuss?
Die Unterschiede sind zum Teil drastisch. Nehmen wir den Kanton Zürich als Beispiel: Die Gemeinde Kilchberg hat einen Steuerfuss von 72%, während Maschwanden bei 128% liegt. Für ein Ehepaar mit CHF 150'000 steuerbarem Einkommen ergibt das eine Differenz von mehreren tausend Franken pro Jahr.
Noch extremer wird es im interkantonalen Vergleich. Im Kanton Zug sind die Steuern generell tief — dort zahlen Sie bei gleichem Einkommen gut halb so viel wie in manchen Gemeinden des Kantons Bern oder Neuenburg.
Warum sind die Unterschiede so gross?
Jede Gemeinde finanziert ihre Aufgaben selbst: Schulen, Strassen, Feuerwehr, Verwaltung, Sozialhilfe. Gemeinden mit vielen guten Steuerzahlern (hohe Einkommen, vermögende Einwohner, grosse Firmen) können ihre Aufgaben mit einem tiefen Steuerfuss finanzieren. Gemeinden mit hohen Sozialausgaben und wenig Steuerkraft müssen den Steuerfuss entsprechend höher ansetzen.
Es gibt einen Finanzausgleich zwischen den Gemeinden, der die Unterschiede etwas abfedert. Aber der Ausgleich eliminiert die Differenzen bei weitem nicht.
Steuerfuss-Vergleich: Die günstigsten Gemeinden
Zu den steuerlich attraktivsten Gemeinden der Schweiz gehören seit Jahren:
- Kanton Zug: Baar, Walchwil, Risch — Steuerfüsse um 60-70%
- Kanton Schwyz: Wollerau, Freienbach, Feusisberg — extrem tiefe Belastung
- Kanton Nidwalden: Hergiswil, Stansstad — attraktiv und zentrumsnah
- Kanton Zürich: Kilchberg, Rüschlikon, Zollikon — Goldküste
- Kanton Appenzell Innerrhoden: Tiefe Steuern, aber ländlich
Einen aktuellen Vergleich aller Gemeinden finden Sie beim TaxCalc der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) oder auf comparis.ch.
Lohnt sich ein Umzug wegen der Steuern?
Die Frage stellt sich natürlich. Und die ehrliche Antwort: Es kommt drauf an. Wer ein steuerbares Einkommen von CHF 200'000 oder mehr hat, kann durch einen Umzug in eine steuergünstige Gemeinde leicht CHF 10'000 bis 20'000 pro Jahr sparen. Bei tieferen Einkommen ist der absolute Unterschied geringer.
Aber Steuern sind nicht alles. Die Immobilienpreise in steuergünstigen Gemeinden sind oft massiv höher. In Wollerau (SZ) oder Rüschlikon (ZH) zahlen Sie für eine 4.5-Zimmer-Wohnung schnell das Doppelte von dem, was eine vergleichbare Wohnung in einer Gemeinde mit höherem Steuerfuss kostet. Die Steuerersparnis wird durch die höheren Wohnkosten oft aufgefressen.
Rechnen Sie genau durch — und vergessen Sie nicht, die Lebensqualität einzubeziehen. Pendeldistanz, Schulqualität, Einkaufsmöglichkeiten, Vereinsleben — all das zählt auch.
Wer bestimmt den Steuerfuss?
Der Steuerfuss wird jedes Jahr von der Gemeindeversammlung oder dem Gemeindeparlament festgelegt, zusammen mit dem Budget. Er kann sich also jährlich ändern. In der Praxis bleiben die Steuerfüsse aber relativ stabil — grosse Sprünge nach oben sind politisch schwer durchsetzbar und kommen selten vor.
Wenn eine Gemeinde finanziell unter Druck gerät (z.B. weil ein grosser Steuerzahler wegzieht), kann der Steuerfuss aber durchaus steigen. Das ist in den letzten Jahren bei einigen Zentralschweizer Gemeinden passiert, als grosse Firmen ihren Sitz verlegten.
Steuerfuss und Liegenschaften
Der Steuerfuss beeinflusst auch die Steuerbelastung auf den Eigenmietwert und den Liegenschaftsertrag. Wer in einer steuergünstigen Gemeinde eine Liegenschaft besitzt, zahlt auf den Eigenmietwert weniger Steuern. Das ist einer der Gründe, warum Immobilien in Tiefsteuer-Gemeinden so gefragt sind.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Kann der Steuerfuss auch auf über 100% steigen?
Ja, absolut. Viele Gemeinden haben einen Steuerfuss von 110% bis 140% oder sogar darüber. Das bedeutet, dass die Gemeindesteuer höher ist als die einfache Staatssteuer. In finanzschwachen Gemeinden ist das keine Seltenheit.
Gilt der Steuerfuss auch für Firmen?
Ja, der Steuerfuss gilt auch für juristische Personen (Firmen). Deshalb siedeln sich viele Unternehmen in Gemeinden mit tiefem Steuerfuss an — besonders in Zug, Schwyz und der Zentralschweiz. Einige Kantone haben für juristische Personen einen separaten Steuerfuss.
Wo finde ich den aktuellen Steuerfuss meiner Gemeinde?
Auf der Website Ihrer Gemeinde (unter Finanzen/Steuern), auf der Website des kantonalen Steueramts oder auf comparis.ch. Die ESTV stellt zudem den Online-Steuerrechner TaxCalc zur Verfügung, mit dem Sie die Steuerbelastung nach Gemeinde berechnen können.